企业内部控制应用指引第6号——资金活动,企业内部资金控制机制主要有哪些

货币资金内部控制的主要内容有哪些?

1、目的及意义：为了加强对公司货币资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率。内容：公司办理有关货币资金的收入、支付、保管事宜应遵循的制度。货币资金的管理制度；第一章 总则 第一条 为加强货币资金管理，实行全面预算体制，结合本公司实际情况，制定本规定。

2、货币资金内部控制设计要求：职务分工控制这是货币资金内部控制的基础。它包括：（1）会计人员应负责分类账的登记、收支原始凭证的复核及收付款记账凭证的编制。（2）出纳人员应负责货币资金的收支和保管、收支原始凭证的保管和签发、日记账的登记。

3、影响货币资金内部控制环境因素还很多，如组织练枫、管理控—甸1玄法＼授权租分配责任的方法等等—。要加强企业内部控制，就必须改善其控制环境。货币资金内部控制设计 1，货币资金完整性控制。货币资金完整性控制的范围包括各种收入及欠款回收。

企业内部控制指引包括哪些?

企业内部控制配套指引包括：应用指引、评价指引、审计指引。内部控制评价，是指企业董事会或类似权力机构对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。内部控制审计，是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。

内部控制评价指引的主要内容包括对缺陷的认定；评价的内容、流程与方法；评价应遵循的原则与评价的组织。

内控应用指引是促进企业实现发展战略，优化治理结构、管理体制和运行机制，建立现代企业制度，根据《中华人民共和国公司法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定的指引。

内部控制评价工作应当形成工作底稿，详细记录企业执行评价工作的内容，包括评价要素、主要风险点、采取的控制措施、有关证据资料以及认定结果等。评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操作。

企业内部控制审计指引为企业内部控制审计提供了详细的执行指南。首先，它明确了注册会计师在执行内部控制审计时的职责，包括根据相关准则评估内部控制设计与运行的有效性，并在财务报告中发表审计意见。审计工作需基于充分证据，关注财务和非财务报告内部控制的重大缺陷。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖企业及其所属单位的各种业务和事项。（二）重要性原则。评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。（三）客观性原则。评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

企业内部控制培训教材系列·企业内部控制配套指引操作指南内容简介...

1、xx年我国财政部五部委发布了《企业内部控制配套指引》是我国内部控制审计时间过程中的一次重要飞越，特别是对上市公司和大中型企业提出了新的要求。为我国内部控制审计的发展指出了发展的方向，与国际内部控制审计的步伐更加靠拢。

2、鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。

3、在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。鼓励非上市大中型企业提前执行。请各上市公司及相关非上市大中型企业切实做好执行前的各项准备工作。

4、由企业高层次领导者为主体组成的控制系统属于如下：我国《企业内部控制规范》包括：《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》。《企业内部控制配套指引》包括：《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》。

5、财会[2010]11号财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》，此三个指引合在一起简为企业内部控制配套指引，即对《企业内部控制基本规范》配套的指引。